La fiscalità di una LLC in Florida, spiegata semplice

"In Florida non si pagano tasse" è una delle frasi più ripetute — e più fraintese. La verità è più sfumata, e capirla bene è la differenza tra una struttura solida e un problema con il Fisco. Mettiamo ordine.

"No state income tax": cosa significa davvero

La Florida è uno dei pochi Stati USA che non applica un'imposta statale sul reddito delle persone fisiche e delle LLC pass-through. È un vantaggio reale, ma riguarda solo il livello statale. Restano in gioco altri due livelli che non spariscono: le imposte federali (IRS) e le imposte del paese di residenza dei soci. Per un imprenditore residente in Italia, è quest'ultimo il piano più delicato.

Pass-through e imposte federali

Di default, una LLC è "trasparente" ai fini fiscali: non paga imposte come entità, ma attribuisce il reddito ai soci. Se sei l'unico socio, agli occhi dell'IRS la LLC è una disregarded entity; con più soci è trattata come partnership. In entrambi i casi, il reddito va dichiarato a livello dei soci.

Il punto che molti trascurano: anche una LLC che non genera utili può avere obblighi dichiarativi. Questo ci porta al tema dei soci non residenti.

LLC con socio non residente: gli obblighi USA

Una LLC posseduta da una persona non residente negli Stati Uniti ha, in genere, due adempimenti federali da non dimenticare:

• Form 5472 + 1120 pro-forma. Le single-member LLC con socio straniero devono depositare ogni anno questi moduli informativi all'IRS, anche in assenza di reddito imponibile. Le sanzioni per omissione sono salate.
• Imposte su reddito "effettivamente connesso" (ECI). Se l'attività genera reddito effettivamente connesso a un'attività commerciale negli USA, può scattare l'imposizione federale. Stabilire se il tuo reddito è ECI o meno è una valutazione tecnica — qui serve un commercialista esperto di fiscalità internazionale.

Il lato italiano: quadro RW, CFC, esterovestizione

Se risiedi fiscalmente in Italia, la società estera entra nel tuo mondo fiscale italiano. Tre concetti da conoscere:

• Quadro RW. Le partecipazioni in società estere vanno indicate nel monitoraggio fiscale della dichiarazione dei redditi. Sopra certe soglie può essere dovuta l'IVAFE.
• Esterovestizione. Se la società è gestita di fatto dall'Italia e non ha "sostanza" reale all'estero, l'Agenzia delle Entrate può considerarla fiscalmente residente in Italia, con conseguenze importanti.
• Normativa CFC. Le regole sulle Controlled Foreign Companies possono attrarre in Italia i redditi di società estere a fiscalità privilegiata e a controllo italiano, a determinate condizioni.

Esiste poi il trattato Italia-USA contro le doppie imposizioni, che evita di pagare due volte sullo stesso reddito attraverso meccanismi di credito d'imposta. Come si applichi dipende dal tipo di reddito e dalla struttura: è materia da professionista.

E la sales tax?

La sales tax è un'imposta sui consumi che in Florida si applica soprattutto alla vendita di beni fisici e ad alcuni servizi. Se vendi prodotti a clienti situati in determinati Stati e superi le soglie di "nexus" economico, potresti dover raccogliere e versare la sales tax in quegli Stati. Non riguarda tutti, ma va verificata caso per caso, specie nell'e-commerce.

In conclusione

La Florida offre un contesto fiscale favorevole, ma la convenienza reale dipende dall'incastro con la tua posizione italiana. Per questo non diamo (né venderemmo mai come tali) pareri fiscali generici: costituiamo e gestiamo la società, e ti affianchiamo a un commercialista partner per la parte tributaria. È il modo onesto di farlo.